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老师，题目2，税率为什么是10 题目3，农产品的抵扣按照19年4月之前不是10么，为什么这里写12
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用于16%税率的产品生产的，扣除率是12%
2020 04/23 15:43
84784958 
2020 04/23 15:56
是不是应该这样考虑，如果购进的农产品是直接销售，按照10，加工销售12。如果按照最新规定是9和10？
钟存老师 
2020 04/23 20:07
（二）核定扣除的办法有两种：
投入产出法和成本法。
财税〔2012〕38号文所述的“参照法“，实际上就是参照选择投入产出法或者成本法其中的一种。
1、投入产出法公式：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额
=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）
2、成本法公式：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额
=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
上面两个公式里的扣除率，就是2017年6月30日之前的13%、2018年4月30日之前的11%和现在的10%。
3、如果执行核定扣除的纳税人，购进农产品直接销售的：
当期允许抵扣农产品增值税进项税额
=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）
损耗率＝损耗数量/购进数量
这里的13%，和上面一样，也是2017年6月30日之前的13%、2018年4月30日之前的11%和现在的10%。
84784958
2020 04/23 20:27
那还是没有懂12的问题
钟存老师
2020 04/23 22:36
财税〔2018〕32号文件第三条规定，纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额
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