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老师，我给你发的图片一个是季度企业所得税申报表，一个是年度企业所得税申报表。我上面画红框的减免税额都是应纳税所得额*0.8 小规模企业所得税计算应该是应纳税所得额*0.25*0.2 计算出税款中那减免税额是应纳税所得额*0.8 也就是 应纳税所得额*0.25*（1-0.2）算出来的吧？
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=44606.63*20% 季度预缴是取得实际利润额，这个 实际交5%，这个没有减免是25% ，减免是20% ，汇算清缴取得是应纳税所得额=155854.8*20%
2020 04/24 10:42
84784987 
2020 04/24 11:11
老师，那也就是这样理解。小型微利企业缴纳税款等于应纳税所得额*0.05 一般企业的税率是0.25 这样他中间就有0.2的税额是减免的，所以计算减免税额时直接用利润总额*0.2就可以了。
84784987
2020 04/24 11:12
减免税额跟那个应纳税所得额是没有什么关系的，是用利润总额算出减免税额的，这样理解对吗？老师
84784987
2020 04/24 11:14
不对，老师，我上面说错了。减免税额应该还是应纳税所得额*0.2
84784987
2020 04/24 11:15
跟那个应纳所得税額没啥关系。
maize老师 
2020 04/24 11:25
是的，这个算的时候实务中是直接看实际利润额，和这个应纳税所得额，
84784987
2020 04/24 16:40
老师，我刚刚又看了我们公司季报 年报的企业所得税申报表。发现年报减免税额是按照应纳税所得额*0.2 季报减免税額是按照利润总额*0.2算份。
maize老师
2020 04/24 16:46
那是没有超过100万，实际交是5% ，减免是20%
84784987
2020 04/24 16:50
那老师，为什么减免税额季报是利润总额乘以0.2 年报是利润总额乘以0.2呢？
maize老师
2020 04/24 16:59
实际利润额，和这个应纳税所得额， 这个取得是的，这个，利润总额是你弥补亏损没有数据，
84784987
2020 04/24 17:00
？老师，你打的字短短续续，没看很明白。
maize老师
2020 04/24 17:04
这个取得是的， 季度实际利润额，和这个年度应纳税所得额， 利润总额是你弥补亏损没有数据，所以季度申报表取得是利润总额
84784987
2020 04/24 17:20
好的，谢谢老师，还有这个利润表上计提的企业所得税，我做完帐之后结转损益，这个金额一般都是财务软件自动结转出来的，但是这个金额怎么算呢？
maize老师
2020 04/24 17:25
这个不清楚了，你账上不清楚咋来的，这个是自己根据企业所得税申报表实际利润额计提，你账上咋来不清楚，
84784987
2020 04/24 17:34
老师，您理解错了，这个计提的所得税是根据，我一个月所有账务做完之后，还需要最后一步，结转损益。然后计提企业所得税，这两步都是财务软件它自动出来的，不用像以前咱们做手工帐，最后结转也需要自己做。我没做过手工帐，计提所得税这一步不太理解，同时计提所得税那是根据实际利润总额的多少进行计提的呢？
maize老师
2020 04/24 17:43
这个软件也是你自己算出来，计提的，根据你算出来计提
84784987
2020 04/24 17:49
好的，老师，那我周一再去公司看看，自己再摸索摸索。
maize老师
2020 04/24 17:54
一般软件都是需要自己计提，你不计提，那是没有的，
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