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老师，增值税进项税额大于销项的差额是怎样做分录？这个差额怎样结转到销项？
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1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税(销项税额)
贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
2020 04/25 12:23
84784961 
2020 04/25 12:30
前3个分录必须做吗，进项税额大于销项不交税，怎么有第四个分录？
汤贵彬老师 
2020 04/25 12:31
进项税额大于销项不交税，就是留底，就没有第四个分录，老师是把全部分录流程写给你看
84784961
2020 04/25 12:37
第三个分录，借方大于贷方就不缴税吗？
汤贵彬老师
2020 04/25 12:40
同学，这样理解，如果应交税费—未交增值税，月底借方余额，不用交税，贷方余额 就要交税
84784961
2020 04/25 12:42
谢谢，老师，这下彻底搞懂了
汤贵彬老师
2020 04/25 12:43
不客气，同学，祝你学习进步，麻烦给老师五星好评
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