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老师好，请问个体工商户收到供应商的普票，该如何做分录，月底需要结转的吗？
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按含税价直接入账。
2020 04/25 16:41
84785044 
2020 04/25 17:00
比如收到普通发票:借:生产成本 借进项税 贷:应付帐款，就这样？月底要结转吗？
文文老师 
2020 04/25 17:03
借:生产成本 贷:应付帐款
按含税价入账
小规模进项不能抵
84785044
2020 04/25 17:18
那开出的普票是借:应收帐款 贷:主营业务收入 贷:应交税所一销售税
文文老师
2020 04/25 17:22
开出的普票分录是对的 借:应收帐款 贷:主营业务收入 贷:应交税所一增值税
84785044
2020 04/25 17:34
那么增值税到月底需要结转冲走销项税么？
文文老师
2020 04/25 17:35
不需要结转，交税时 再冲销项
84785044
2020 04/25 17:39
如未超额，不用交税，怎做？
文文老师
2020 04/25 19:44
借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入
84785044
2020 04/25 19:48
比如第一季，未超30万，那这些发票的销项税全入营业外收入？如果这样的话营业外收入要交税么？
文文老师
2020 04/25 19:52
营业外收入要交企业所得税
84785044
2020 04/25 19:53
好的，谢谢老师！
文文老师
2020 04/25 19:55
不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
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