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老师好 ,幼儿园成本费用类发货单和收款收据算发票吗?我要核算没有发票金额

84784948| 提问时间:2020 04/26 11:43
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龙枫老师
金牌答疑老师
职称:注册会计师,国际税收协会会员
你好,这些不是发票是收核凭证的
2020 04/26 11:44
84784948
2020 04/26 11:45
那我要核算没有发票金额,需要怎么做?
龙枫老师
2020 04/26 12:43
因为幼儿园是免税的,不用缴纳企业所得税的,可以根据收据等原始凭证做账的
84784948
2020 04/26 12:53
老师是这样的,我这边是做审计的,我们要看它的发票然后调账的,怎么做呢
龙枫老师
2020 04/26 12:54
没有发票入账要遵循企业会计准则。如果实际成本费用已经发生,按照准则就要确认成本,账务处理上满足成本确认条件就要进行账务处理,而成本确认不受发票的影响,也就是说即使企业没有收到发票,但是实际成本已经发生也要进行账务处理。 但是在税务角度,如果一项成本没有取得合法发票,是不能进行企业所得税前扣除的。如果在企业汇算清缴前取得了发票,可以进行所得税前扣除,不用进行调整;如果在汇算清缴前没有取得发票,则需要进行纳税调整,调增应纳税所得额
84784948
2020 04/26 14:04
谢谢老师的细心解答
龙枫老师
2020 04/26 14:06
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