某公司一般纳税人，2017年7月5日为车间购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税102万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2017年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧. 要求：计算2017年应当计提的折旧额，并写出计提折旧的分录。_实务

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某公司一般纳税人，2017年7月5日为车间购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税102万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2017年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧. 要求：计算2017年应当计提的折旧额，并写出计提折旧的分录。

84785012| 提问时间：2020 04/27 06:00

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王晓老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

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固定资产的入账价值=600+80=680 8.8日达到预定可使用状态，9月开始计提折旧，2017年共计提4个月折旧=680*（1-5%）*5*4/（1+2+3+4+5）/12=71.78 分录：制造费用 71.78 贷：累计折旧 71.78

2020 04/27 06:06

84785012

2020 04/27 06:07

老师可以说得详细一点吗？

王晓老师

2020 04/27 06:13

固定资产的初始成本等于达到预定可使用状态之前的合理必要的支出，80万属于合理必要的支出，所以初始成本为680万固定资产计提折旧的规则是，当月增加，下月计提折旧，8月增加的，所以9月开始计提折旧。2017年共计提4个月。年数总和法是指固定资产应提折旧的总额乘以固定资产的变动折旧率计算折旧额的一种方法，其计算公式为：固定资产各年折旧率=固定资产各年初尚可使用年数/固定资产预计使用年限各年数之和×100% 应计提的折旧总额=680*（1-5%）折旧率=5/（1+2+3+4+5）别忘记是计提4个月，所以是4/12

84785012

2020 04/27 06:28

谢谢老师，麻烦您了！

王晓老师

2020 04/27 09:26

不客气，每天进步一点点。