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我们17年入账的一张费用发票（增值税普通发票）住宿费5万元，19年被税务局查出来是假发票，最后罚款了2500元，然后我们做了营业外支出科目，但是今年做19年的汇算清缴报告时，这个17年发生的5万元需要调整吗
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如果被税局查出示假发票的话是需要做纳税调整的。不合规定的发票不得税前扣除
2020 04/27 11:44
84784951 
2020 04/27 11:51
因为是17年的发票
19年查出
王茫茫老师 
2020 04/27 12:23
嗯，这种情况也是调增当年的应纳税所得额，另外罚款的2500也需要调增
84784951
2020 04/27 13:45
你的意思是 在做19年的汇算清缴报告的时候调吗
84784951
2020 04/27 13:48
怎么调
王茫茫老师
2020 04/27 14:40
嗯，汇算清缴的时候填写A105000《纳税调整项目明细表》里面第27行，或者第30行
84784951
2020 04/27 14:46
这个是50000那个费用发票的调增吗
84784951
2020 04/27 14:47
2500的罚款在哪里调整
王茫茫老师
2020 04/27 15:01
2500也在填写A105000《纳税调整项目明细表》第19行填写
84784951
2020 04/27 15:20
但是5万那张费用发票是17年的 可以在19年的汇算清缴里面调吗
王茫茫老师
2020 04/27 15:35
你们这个是被税务稽查发现的呢？还是被纳税评估发现的？
84784951
2020 04/27 16:28
稽查局发现的
发现对方开给我们这个发票
王茫茫老师
2020 04/27 16:30
如果是稽查发现的话建议你们咨询一下稽查人员，因为他们稽查可以自己在系统里面更改申报数据。如果他们不认可你们今年调增，要让你们调增17年度的话你们还要面临税收滞纳金的
84784951
2020 04/27 16:34
稽查只是罚款了 其他说不用了
当时就是罚款2500元
那我是否可以不做处理 就把19年当时罚款的2500元在19年汇算清缴报告里面调
王茫茫老师
2020 04/27 16:37
稽查都没有让你们从成本扣除类里面做转出处理吗？老师建议你还是调增这笔成本，以免以后留下后患。
84784951
2020 04/27 16:58
但是我可以在19年的汇算清缴里面做进去吗
王茫茫老师
2020 04/27 17:06
如果稽查局没有要求缴纳滞纳金是可以的呀，你们也不是主观故意。而且也是在19年才得知的。
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