丙企业为我国居民企业，位于市区，增值税一般纳税人，企业所得税适用税率为25%，尚未完成2019年度企业所得税汇算清缴。2020年4月份税务师审查2019年账务（该企业2019年度决算报表已编制）时，发现了以下情况：（1）8月，对一仓库进行扩建，支出金额为60000元，该仓库已提足折旧，该仓库在2019年9月30日完成验收，预计可以继续使用3年。企业的账务处理为：借：管理费用 60000 贷：银行存款 60000 要求：（1）根据以上资料计算该企业2019年度应补交的税费金额；（2）作出该企业2019年度相关调账处理。_税务师

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丙企业为我国居民企业，位于市区，增值税一般纳税人，企业所得税适用税率为25%，尚未完成2019年度企业所得税汇算清缴。2020年4月份税务师审查2019年账务（该企业2019年度决算报表已编制）时，发现了以下情况：（1）8月，对一仓库进行扩建，支出金额为60000元，该仓库已提足折旧，该仓库在2019年9月30日完成验收，预计可以继续使用3年。企业的账务处理为：借：管理费用 60000 贷：银行存款 60000 要求：（1）根据以上资料计算该企业2019年度应补交的税费金额；（2）作出该企业2019年度相关调账处理。

84784998| 提问时间：2020 04/28 00:45

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已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。 2017年可以税前扣除的摊销额=60000÷3÷12×3=5000元。账上多计入管理费用60000-5000=55000元应补缴企业所得税=55000*25%=13750 调账分录如下：借：长期待摊费用 55000 贷：以前年度损益调整 55000

2020 04/28 01:04