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我单位是甲方。甲方为发包方，乙方为承包方。甲方完成项目前置条件处理（接电，施工用水），乙方确认已发生的前置费用支出5万，且由甲方在第一期进度款150万中扣回5万。请指点开始到扣回的一系列的账务处理？
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扣回5万，是扣什么费用
2020 04/29 13:33
84785000 
2020 04/29 13:35
施工用水、用电接至施工现场，安装计量表具，现场三通一平等施工前置摄像头支出
陈诗晗老师 
2020 04/29 13:36
甲
借 工程施工 合同成本 150
贷 应付账款 150万
借 其他应收款 5
贷 银行存款 5
支付时
借 应付账款 150
贷 其他应收款 5
银行存款 145
84785000
2020 04/29 13:36
施工用水、用电接至施工现场，安装计量表具，现场三通一平等施工前置支出
陈诗晗老师
2020 04/29 13:47
你这个本是乙方要承担的，你支付时计其他应收款
借 其他应收款 5
贷 银行存款 5
84785000
2020 04/29 17:41
现在问题是前期没有计入其他应收款，而是计入了工程成本
陈诗晗老师
2020 04/29 17:45
那你现在是冲减工程成本
借 应付账款 5
贷 工程成本 5
84785000
2020 04/29 17:48
也开了发票
陈诗晗老师
2020 04/29 17:49
那你总的工程成本就是 155了？
84785000
2020 04/29 17:53
150
84785000
2020 04/29 17:54
被前面的人不懂，多开了
陈诗晗老师
2020 04/29 17:56
总合同金额成本是150万，本应该付你150万，却扣了你5万，扣的这个是甲方帮你垫付了相关的成本？
84785000
2020 04/29 18:03
我们是甲方。我也搞不懂啊
84785000
2020 04/29 18:09
我的思路是，下一次一笔200万工程款，可以只用开票195万。然后先冲减工程成本
借 应付账款 5
贷 工程成本 5。
陈诗晗老师
2020 04/29 18:10
那你现在是直接按 150确认成本，另外5确认为应付账款。
下一次200万，时，你 正常按你说的处理就是可以的了
84785000
2020 04/29 18:12
再做一笔借 工程施工 合同成本 ，
借 工程成本200万
贷 应付账款5万
贷：银行存款195万，
可以吗
陈诗晗老师
2020 04/29 18:13
是的，就是这样处理了的
84785000
2020 04/29 18:31
对吗
陈诗晗老师
2020 04/29 18:36
是的，对的，这样处理是没问题的
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