免费问答

韩国本社来了一笔钱，用来支付服务费，会计确认了收入

您好学员。对于冲销以前年度确认的收入可以按照老师刚才描述的分录操作。您可以再把您接下来的疑问描述详细一些，老师再给您做详细解答。

嗯嗯

对于这种来款，正确应该怎么做分录呀

这种情况企业所得税汇算清缴的报表还需要改吗

学员您好。如果此笔业务实质是你司向韩国本社提供服务，韩国本社向你司支付服务费，如果此服务是你司主营业务，则确认主营业务收入没有问题。如果不是你司主营业务，可以计入其他业务收入或营业外收入。

学员您好。理论上，只要对前期损益进行调整，所得税汇算清缴都需要调整。

是本社想购买一项服务，分公司先付钱给服务商然后和服务商签订服务协议然后本社再把钱打给分公司

不是分公司对本社提供服务

学院您好。首先借方，银行存款。贷方理论上应该挂其他应收款，因为当时分公司相当于替本社付了一笔钱，所以应该对本社挂一笔往来账，即其他应收款——与本社往来。所以在分公司收到本社这笔还款时贷方应该挂“其他应收款——与本社往来”。

那一直挂着吗

后期再如何处理

学员您好。老师上问回答的是如果收到来款正确的做法，这样看来没有要继续挂账的科目哦。

挂账就一直挂着么，要怎么冲掉呢

学员您好。如果收到本社款的话，就需要把这笔其他应收款冲销掉的。冲销的分录是借，银行存款，贷，其他应收款—与本社往来。

这不是冲掉呀，这是又做了一遍

学员您好。因为您刚才问到分公司收到本社款项后正确的做法，正确做法是分公司冲销之前挂账的其他应收款，分录是借，银行存款，贷，其他应收款。至于之前为何挂账其他应收款，是因为当时分公司相当于替本社付了一笔钱（因为是本社购买服务，而分公司提前将此款项代付给了服务商），所以应该对本社挂一笔往来账，即其他应收款——与本社往来。这是整个业务流正确的会计处理。如果不是您说的冲销，可否具体指出您说的是业务环节中哪笔分录科目的冲销。老师继续给您解答。

老师，可能是我没看明白，收到来款 时借银行存款，贷其他应收款，那这个贷方其他应收款怎么冲掉

因为你之前已经挂账借方其他应收款了，相当于确认一比债权，现在收到钱，做了一个贷方其他应收款，这样一借一贷，其他应收款就自然冲销掉了。

冲掉之前借其他应收款是哪一步，借其他应收款，贷什么呢

借，其他应收款 贷，银行存款