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问题已解决
培训机构，收款时有的开票有的未开票，收入确认按实际上课月份分摊，问题1，收款时，不论是否开票都贷记预收和销项增值税（未开票确认为无票收入），开课时把预收按期转主营业务收入，这种做法是否正确，2，公司目前的做法是，收款时不记增值税，只贷记预收，按期确认收入时，预收转为主营业务收入和增值税销项，申报增值税是按实际开票申报，跟账面确认的不一致，这种有什么风险？是否应该调整核算方法？
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你好，第一个做法不对，确认收入时计提税金
2020 04/30 10:08
暖暖老师 
2020 04/30 10:09
不一致有风险，需要按照无票收入和开票两笔做账申报
84784950 
2020 04/30 10:12
我们收款和开课确认收入有差不多半年的时间差，你的意思是，我们在确认收入的时候再开票计提增值税吗？
暖暖老师
2020 04/30 10:12
是的，收到的款先做预收账款
84784950
2020 04/30 10:13
如果收到款的时候开票了呢？这张票怎么做账？
暖暖老师
2020 04/30 10:15
帮你们开具的税率是多少？
84784950
2020 04/30 10:16
6%
暖暖老师
2020 04/30 10:18
那就只能一次性确认收入申报
84784950
2020 04/30 10:19
什么意思？哪个时间点？
暖暖老师
2020 04/30 10:19
就是你开具发票时确认
84784950
2020 04/30 10:20
不行的，开具发票的时候不能确认为收入，因为还没开课，课程期间差不多是2年，不可能一次性确认为收入
暖暖老师
2020 04/30 10:23
可你的发票开具了，你不确认收入怎么申报在增值税表上
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