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我做计提工资分录时，计提的是应发工资包括了缺勤工资，借管理费用，贷应付职工薪酬。做发放工资分录时，借应付职工薪酬，贷其他应收款_保险，营业外收入——缺勤扣款，我去年还有今年都是这么做的，怎样调账呢
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你好 是计提公司多计提了，没有扣除缺勤部分。发放时候直接算在了营业外收入吗？
2020 05/05 18:42
84784957 
2020 05/05 18:43
是的，多计提了，发工资时缺勤工资走的营业外收入
刘茜老师 
2020 05/05 18:51
跨年只能走以前年度损益调整科目
借:以前年度损益调整-营业外收入
贷应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷以前年度损益调整-管理费用
84784957
2020 05/05 18:54
这是去年的这么调整，那我今年做错的分录怎么调呢，另外摘要我要怎么写呢
刘茜老师
2020 05/05 19:06
今年做错的直接重回就可以，摘要写清楚错误，加上凭证号就可以了。
比如，摘要写:调整多计提**月工资费用，调整**凭证，营业外收入入账错误
借:应付职工薪酬
贷:管理费用
借:营业外收入
贷:应付职工薪酬
84784957
2020 05/05 19:11
我想直接调账，不做红冲，因为不是一笔错了，调整今年的可以这样写吗，借营业外收入贷管理费用，金额需要红字吗，
刘茜老师
2020 05/05 19:23
应付职工薪酬科目最好过下账，这样方便以后查账，今年的你可以做一笔调整，做红字也可以，方便查账。
借:管理费用（红字）
借:应付职工薪酬
贷营业外收入（红字）
贷应付职工薪酬
84784957
2020 05/05 19:25
好的，那以前年度损益调整就正常做，不用红字吧
刘茜老师
2020 05/05 19:26
不用，正常做就可以
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