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小规模纳税人季度销售额不超30万，3-5 月开票税率1％，账务上按1％还是3％计提增值税计入营业外收入？
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应该按照1%做账，因为1%税率是阶段性减免，所以税局网站系统并没有更改报表，交税的情况下填写减免税明细表做减除，应纳税额与账上一致。
2020 05/08 08:17
李李老师 
2020 05/08 08:18
假设本季只在3月开了1张1%普票不含税金额为20万，税额额2万。
发生增值税纳税义务时：
借：银行存款或应收账款 22万
贷：主营业务收入 20万
应交税费-应交增值税 2万
季销售额低于30万，免征增值税时
借：应交税费-应交增值税 2万
贷：营业外收入 2万
84785020 
2020 05/08 08:31
上例中，税额应该是2000，账上的营业外收入减免税额2000，会跟纳税申报表的减免税额6000不一致，
李李老师
2020 05/08 08:51
若按照3个点入账，会有如下3个问题：
第一：与你的实际开票金额不符；
第二：与收款不符；
第三：按照系统跳的3个点金额入账，额外多出两个点的金额虚增所得。
而且做账按照实际发票做账的，减免的税额和账上不一致没有关系。
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