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年终汇算清缴，企业所得税减免税款也要调整么？
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你好，是冲销之前多计提的所得税的意思？
2020 05/08 11:30
84784953 
2020 05/08 11:34
是的
84784953
2020 05/08 11:34
我们是小规模企业都是按0.25计提的
邹老师 
2020 05/08 11:36
你好，冲销之前多计提的所得税是这样做分录
借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润
84784953
2020 05/08 11:37
好的，谢谢
邹老师
2020 05/08 11:39
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
84784953
2020 05/08 11:46
小规模企业交企业所得税是减免金额是怎么算出来的啊
邹老师
2020 05/08 11:47
你好，如果是企业所得税的小型微利企业
应纳税所得额低于100万，税率是 5%，减免所得税=应纳税所得额*20%
84784953
2020 05/08 11:52
我们这减免金额都0.8了
邹老师
2020 05/08 11:55
你好，应纳税所得额低于100万，税率是 5%，减免所得税=应纳税所得额*20%
你是指减免的所得税（24036.77）占应纳所得税额（30045.97）的80%的意思？
84784953
2020 05/08 11:58
是
邹老师
2020 05/08 12:03
你好，应纳税所得额低于100万，税率是 5%，减免所得税=应纳税所得额*20%
没有减免之前企业所得税=应纳税所得额*25%
减免所得税=应纳税所得额*20%
那减免所得税占没有减免之前企业所得税的比例=应纳税所得额*20%/（应纳税所得额*25%）=20%/25%=80%
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