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你这不算错误，新的准则允许将开办费一次性计入开业第一个月的期间费用，不一定要5年分摊了，所得税汇算清缴时，调整就行了。如果你一定要在账务上做调整分录如下 借：长期待摊费用-开办费 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 如果做了调整，你们上年有盈利你还需要补交所得税 借：以前年度损益调整 贷：应缴税费-所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应交税费-所得税 贷：银行存款