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请问一下 每月末结转增值税额怎么做账务处理，如果这个月发生了销项税额，但是没有进项税额，有留抵税额，扣减后不用缴纳增值税额怎么样做分录？谢谢
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你好 结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款
2020 05/09 20:37
84785016 
2020 05/09 20:43
老师你好 谢谢老师的回答
84785016
2020 05/09 20:44
但是还是不明白 如果本月发生了销项 ，没有进项税额，留抵税额可以抵减应交的税额，要怎么做分录
84785016
2020 05/09 20:45
还是这种情况不用结转
84785016
2020 05/09 20:46
结转的时候是按照老师说的结转为什么贷方会有负数好困惑
meizi老师 
2020 05/09 20:55
你好 你没有进项税。 你就结转销项税到转出未交增值税贷方 与你之前留抵的进项税 在转出未交增值税借方抵减就行了
84785016
2020 05/09 20:57
收到了感谢老师
meizi老师
2020 05/09 20:59
没事的 这样能理解过来了把 有时间带点数据进去到上面分录去； 这样理解起来很快的
84785016
2020 05/09 21:00
好的非常感谢老师
meizi老师
2020 05/09 21:00
没事的 满意请给予评价
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