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借：原材料-暂估 贷：应付帐款 借：产成品 贷：原材料(与其他原一起结转) 借：主营业务成本 贷：产成品

正常一般的暂估 借：原材料（不含税） 贷：应付账款-暂估（不含税） 你的分录，原来暂估的原材料已经结转到成本了，所以现在来票 借：应付账款（原来暂估时的金额） 应交税费-进项税 贷：应付账款（发票上的含税价） 跟损益没关系

现在的发票原材料(不含税)与原来暂估的金额不同，难道不要冲销以前的暂估吗？

本年度的暂估我知道按原路冲红，按现在的发票做，但现已跨年度。并且是税务局稽查组查出来的，包括应补交的印花税。我刚接手这家公司。

以前的暂估是不是已经结转了？现在的发票金额大于之前的暂估金额，还是小于

冲销不考虑原材料及成本的差异吗？

要考虑的，现在的发票金额大于之前的暂估金额，还是小于

就是大于，等于或小于都会有原材料和成本差异。如果暂估与实际应付款相同，那应该就是暂估的原材料大于实际原材料，成本就估多了。怎么可能只冲应付帐款？相同应付款，原材料与成本的差异应该就是进项税部分。

但你给我的回复只应付款，与原材料和成本无关？

那请你告诉我大于等于成小于三种情况的冲销？

1、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额是准的 暂估时 借：原材料 10000 贷：应付账款-暂估 10000 借：产成品 10000 贷：原材料10000 借：主营业务成本10000 贷：产成品10000（这时候，暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 10000 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 2、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额8000（小于实际2000元） 暂估时 借：原材料 8000 贷：应付账款-暂估 8000 借：产成品 8000 贷：原材料8000 借：主营业务成本8000 贷：产成品8000（这时候，暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 8000 原材料2000 （此笔原材料当初有没有销售，收入有没有确认？） 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 如果上面2000的原材料去年已经确认了收入，那么对应的成本按照收入成本匹配原则，也应该算去年的成本 借：在产品2000 贷：原材料2000 借：以前年度损益调整2000 贷：在产品2000 结转以前年度损益调整 借：利润分配-未分配利润 2000 贷：以前年度损益调整 2000

暂估时，要以不含税价作为暂估价，不能以含税价作为暂估价

谢谢老师！请问如果估价大于实际收票，并且已结转成本，那么是借：产成品 货：以前年度损益调整，再结转损益，对吗？

那么补交上年度印花税，该如何做分录？

2、假设实际来票的原材料含税是11300，不含税10000，暂估时假设暂估金额11300（大于实际1300元） 暂估时 借：原材料 11300 贷：应付账款-暂估 11300 借：产成品 11300 贷：原材料11300 借：主营业务成本11300 贷：产成品11300（这时候，多暂估原材料已经转到主营业务成本了） 来票时 借：应付账款-暂估 11300 应交税费-应交增值税-进项税额 1300 贷：应付账款（单位）11300 以前年度损益调整1300（相当于去年成本多了，现在要减掉） 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 1300 贷：利润分配-未分配利润1300 跟在产品没有关系了

补交上年印花税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-印花税 借：应交税费-印花税 贷：银行存款

同样也要结转以前年度损益调整

谢谢老师！辛苦了！

不用谢，能帮到你就好，麻烦抽空给五星好评，谢谢支持