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老师好，为什么应交税费，应交增值税的三级科目，到年底清零呢呢？ 销项税，把该交的都交了，那进项税呢？ 不明白，谢谢
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你好 你们一般纳税人一般月末需要结转的 。 年末也就是12月也得结转的 把进项税和销项税都要结转的
2020 05/11 11:23
84785043 
2020 05/11 11:24
把它结转到本年利润吗？老师
meizi老师 
2020 05/11 11:29
你好 不是 。 这个是增值税怎么会结转本年利润 。损益科目才是结转本年利润 。 结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税
结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款
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