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我们是小规模物业管理公司，水费差额计算，请问收用户水费时如何写分录？收到自来水公司发票时又如何写分录？
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你好，代收代缴业主的水电费。会计分录为：（1）上缴供电部门和水务部门：借：其他应收款-各业主 贷：银行存款（库存现金）（2）收业主水电费：借：库存现金 贷：其他应收款—各业主 （3） 差额为收入，列其他业务收入。反之列其他业务支出。
二是自身经营发生的水电费。会计分录：借：主营业务成本 贷：银行存款（库存现金）
2020 05/11 22:42
84785008 
2020 05/11 22:48
水电发票是写我们公司的名称的，我们再开发票给业主，属转售行为，收入怎么计算？
黎老师 
2020 05/11 23:08
你好，按企业开具的发票金额确认收入，会计分录：借：现金（银行存款）贷：主营业务收入 应交税费-销项税 。
84785008
2020 05/11 23:24
那差额计税如何在分录中体现？
黎老师
2020 05/11 23:30
你好，小规模纳税人税率是3%，按3%计算销项税，差额计税（一般纳税人）。
84785008
2020 05/11 23:40
举例来说收到用户管理费和水电费共20600无，付水费5000元，具体分录怎么写？增值税申报表怎么填？
黎老师
2020 05/11 23:52
你好，收到用户管理费和水电费共20600，借：银行存款（现金） 20600 贷：应收账款20600，当月确认收入会计分录：借：应收账款 20600 贷：主营业务收入20000应交税费600 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 付水费5000元 借： 应付账款 5000 贷：现金（银行存款）收到发票时：借：库存商品5000 贷：应付账款 5000 以上的会计分录，你可以省略库存商品，直接做会计分录：借：主营业务成本 贷：现金（银行存款）
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