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老师，你好，我公司是一家劳务派遣公司，我们派遣工人去企业，并帮企业代发工资，请问我们计提工资跟个税的时候应该怎么做账？是入管理费用，还是入主营业务成本，还要代扣的个税如何缴纳？有具体分录吗
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1、工资计提（应发工资数）
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬—工资
2、计提企业缴纳的五险一金
借：制造费用 （生产人员）
管理费用 （管理人员）
销售费用 （销售人员）
贷：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
上面1和2可以合并处理，这里分开是为了说明问题
3、发放工资时
借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）
贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）
其他应付款—养老 / 医疗等 （代扣代缴金额）
其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）
应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）
4、实际交纳
借：其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款。
2020 05/12 08:49
84785004 
2020 05/12 08:54
支付个税的时候是
借：应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款吗？
我们计提工资的时候可以入管理费用-工资这个科目吗？因为我新接手一家公司，前会计就是这样做，但是我觉得这个应该是属于我们的主营业务成本吧，然后开票的时候我们确认收入了，中间的差额就是我们差额征税部分吧？
轶尘老师 
2020 05/12 08:55
是的 计入营业成本 你们按照差额确认收入
84785004
2020 05/12 08:56
好的，谢谢老师
轶尘老师
2020 05/12 08:56
不客气 如果帮到你 请打五星好评
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