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老师请举例说明？还是不太明白

这个就是已经举例了，就是没有取得发票的固定资产。 如没有开具发票的固定资产10000元设备，本年计提折旧1000元，这个折旧的金额1000元不能在企业所得税税前列支，需要调增应纳税所得额1000元，补交企业所得税。 这个设备就是不得计算折旧金额，即使计算了折旧金额1000元，也不得在企业所得税税前扣除，这个设备就是不得计算折旧扣除的固定资产——设备。