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月末增值税结转必须做分录吗？我看公司老会计都不做，直接下月缴纳时做个凭证
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结转销项税额、进项税额
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2020 05/14 09:58
84785002 
2020 05/14 10:02
老师，这个月底结转分录必须做吗？我看公司老会计都没做
紫藤老师 
2020 05/14 10:03
这个月底结转分录必须做
84785002
2020 05/14 10:05
老师还有一个问题，就是福利发票，全额计入费用了，但是月底认证抵扣了，怎么账务处理，
紫藤老师
2020 05/14 10:07
借 管理费用 贷 应交税费 -进项税额转出
84785002
2020 05/14 10:11
不对吧，老师，我已经全额计入费用了，
紫藤老师
2020 05/14 10:12
月底认证抵扣了，你现在要转出
84785002
2020 05/14 10:14
那我的管理费用不就多了吗，比如830元其中税30.我已经将830全入费用了，这30在转入费用不就多了？
紫藤老师
2020 05/14 10:15
是的，你的进项本来不允许抵扣
84785002
2020 05/14 10:23
我花了830元，做了860的管理费用？老师你没看清我的提问吧，一共830全入费用了，但是月底认证抵扣了其中30的税，不是应该红冲后，做个正确分录，再进项税转出？
紫藤老师
2020 05/14 10:45
一共830全入费用了
借 管理费用-福利费 贷应付职工薪酬 借 应付职工薪酬 贷 银行存款
紫藤老师
2020 05/14 10:45
假设你抵扣借 管理费用-福利费800 贷应付职工薪酬 800借 应付职工薪酬800 贷 银行存款了800
借 管理费用 30贷 应交税费 -进项税额转出30
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