合并日后业务题（同一控制 100%） 2017年初甲公司出资80万元对乙公司进行股权投资，持股比例为100%，合并日乙公司净资产账面价值为100万元（假定全部为股本）。2017年乙公司实现净利润20万元，提取盈余公积2万元，分配现金股利5万元，未分配利润13万元。2018年乙公司实现净利润30万元，提取盈余公积3万元，分配现金股利8万元，剩余19万元，未分配利润共32万元；假设无其他相关业务。要求：分别编制甲公司在合并日，2017年初、2017年末，2018年末合并工作底稿中与该股权投资有关的调整和抵销分录。_CPA

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合并日后业务题（同一控制 100%） 2017年初甲公司出资80万元对乙公司进行股权投资，持股比例为100%，合并日乙公司净资产账面价值为100万元（假定全部为股本）。2017年乙公司实现净利润20万元，提取盈余公积2万元，分配现金股利5万元，未分配利润13万元。2018年乙公司实现净利润30万元，提取盈余公积3万元，分配现金股利8万元，剩余19万元，未分配利润共32万元；假设无其他相关业务。要求：分别编制甲公司在合并日，2017年初、2017年末，2018年末合并工作底稿中与该股权投资有关的调整和抵销分录。

84785021| 提问时间：2020 05/14 13:01

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舟舟老师

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2020 05/14 14:41

舟舟老师

2020 05/14 19:48

2017年初个别报表借：长期股权投资80 贷：银行存款80 合并报表借：长期股权投资20 贷：营业外收入20 借：股本100 贷：长期股权投资100 2017末借：长期股权投资20 贷：营业外收入20 借：长期股权投资15 贷：投资收益15 借：股本100 盈余公积2 未分配利润13 贷：长期股权投资115 借：投资收益20 贷：年末未分配利润13 提取盈余公积2 向股东分配利润5 2018年末借：长期股权投资35 贷：年初未分配利润35 借：长期股权投资22 贷：投资收益22 借：股本100 未分配利润32 盈余公积5 贷：长期股权投资137 借：投资收益30 年初未分配利润13 贷：年末未分配利润32 提取盈余公积3 向股东分配利润8