1.2×17年度有关业务资料如下：（1）2×17年1月1日，福日公司以银行存款5 000万元自非关联方黄河公司购入A公司80%有表决权的股份。当日，A公司账面所有者权益总额为6 000万元，其中，股本2 000万元，资本公积1 000万元，盈余公积320万元，未分配利润2 680万元。当日A公司有一项专利权账面价值500万元，公允价值700万元，预计尚可使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（2）2×17年度A公司实现净利润800万元，计提盈余公积80万元，分派现金股利500万元；（3）A公司其他债权投资期末公允价值上升300万元。 2.2×18年年度有关业务资料如下：（1）2×18年度A公司实现净利润1 000万元，计提盈余公积为100万元，分派现金股利600万元；（2）A公司其他债权投资期末公允价值上升200万元。要求：编制上述经济业务的会计分录（个别报表与合并报表） 1. 2×17年购买日个别报表及合并报表业务处理。 2. 2×17年12月31日合并报表业务处理。 3. 2×18年12月31日合并报表业务处理。_CPA

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1.2×17年度有关业务资料如下：（1）2×17年1月1日，福日公司以银行存款5 000万元自非关联方黄河公司购入A公司80%有表决权的股份。当日，A公司账面所有者权益总额为6 000万元，其中，股本2 000万元，资本公积1 000万元，盈余公积320万元，未分配利润2 680万元。当日A公司有一项专利权账面价值500万元，公允价值700万元，预计尚可使用5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。（2）2×17年度A公司实现净利润800万元，计提盈余公积80万元，分派现金股利500万元；（3）A公司其他债权投资期末公允价值上升300万元。 2.2×18年年度有关业务资料如下：（1）2×18年度A公司实现净利润1 000万元，计提盈余公积为100万元，分派现金股利600万元；（2）A公司其他债权投资期末公允价值上升200万元。要求：编制上述经济业务的会计分录（个别报表与合并报表） 1. 2×17年购买日个别报表及合并报表业务处理。 2. 2×17年12月31日合并报表业务处理。 3. 2×18年12月31日合并报表业务处理。

84785046| 提问时间：2020 05/14 16:09

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2020 05/14 16:43

舟舟老师

2020 05/14 20:15

2017年购买日个别报表借：长期股权投资5000 贷：银行存款5000 合并报表商誉=5000-6200*0.8=40 借：无形资产200 贷：资本公积200 借：股本2000 资本公积1200 盈余公积320 未分配利润2680 商誉40 贷：长期股权投资5000 少数股东权益6200*0.2=1240 2017年末借：无形资产200 贷：资本公积200 借：管理费用40 贷：无形资产40 公允净利润=800-200/5=760 持续计算净资产=6200+760-500+300=6760 调整为权益法借：长期股权投资(760-500)*0.8+300*0.8=448 贷：投资收益208 其他综合收益240 借：股本2000 资本公积1200 盈余公积320+80=400 其他综合收益300 未分配利润2680+760-80-500=2860 商誉40 贷：长期股权投资5000+448=5448 少数股东权益6760*0.2=1352 借：投资收益760*0.8=608 年初未分配利润2680 少数股东损益760*0.2=152 贷：年末未分配利润2860 向股东分配利润500 提取盈余公积80 2018年末借：无形资产200 贷：资本公积200 借：管理费用40 年初未分配利润40 贷：无形资产80 公允净利润=1000-200/5=960 持续计算净资产=6760+960-600+200=7320 借：长期股权投资(960-600)*0.8+200*0.8+448=896 贷：投资收益(960-600)*0.8=288 其他综合收益(300+200)*0.8=400 年初未分配利润208 借：股本2000 资本公积1200 盈余公积320+80+100=500 其他综合收益300+200=500 未分配利润2680+760-80-500+960-100-600=3120 商誉40 贷：长期股权投资5000+896=5896 少数股东权益7320*0.2=1464 借：投资收益960*0.8=768 年初未分配利润2860 少数股东损益960*0.2=192 贷：年末未分配利润3120 向股东分配利润600 提取盈余公积100