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收到别人虚开的发票，现在税局要求我们做进项转出，并且缴纳税款，怎样做会计分录呢？
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1、转出时分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交增值税（进项税金转出）
2、应交增值税转出
借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费－应交增值税（未交增值税）
3、上缴增值税
借：应交税费－应交增值税（未交增值税）
贷：银行存款
以前年度损益调整核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项
2020 05/15 10:18
84785021 
2020 05/15 10:49
不想通过以前年度损益调整这个科目，又应该怎么做呢？
龙枫老师 
2020 05/15 10:51
你是做到当年吗？
84785021
2020 05/15 10:52
之前年份的，可以直接入主营业务成本吗？
龙枫老师
2020 05/15 12:40
你好，是可以转入的啊
84785021
2020 05/15 14:56
我有个疑问，就是之前购进的柴油，做分录的时候是
借：主营业务成本
应交税费-进项税额
贷：应付账款
为什么现在做进项转出的时候，成本这个科目也是在借方，而不是做相反的科目来冲掉之前的会计分录呢？税局不给抵扣的话，不是这批发票都要全部转出吗？包括成本相关科目
龙枫老师
2020 05/15 15:19
那你应该全部都得进项转出借，应付账款贷进项转出主营业务成本
84785021
2020 05/15 15:27
那什么情况下是用你上面提的那些科目呢？
龙枫老师
2020 05/15 15:27
您说的是以前年度损益吗啊？
84785021
2020 05/15 15:36
是的
龙枫老师
2020 05/15 15:36
这个主要是涉及以前年度进项发票的
84785021
2020 05/15 15:40
那我现在这种情况也是涉及以前年度的进项发票哦，16和17年度的发票。现在做进项转出的，
龙枫老师
2020 05/15 15:40
所以建议您用以前年度损益，但数额不多放到现在也可以的
84785021
2020 05/15 15:42
可是用以前年度损益的话，不是要纳所得税吗？因为数额比较大，所以税局要求我们转出增值税，不纳企业所得税
龙枫老师
2020 05/15 15:44
这个还涉及到修改年报挺麻烦的，简单的就是放到现在就行的
84785021
2020 05/15 15:45
放到现在怎么做分录呢？
龙枫老师
2020 05/15 15:49
把以前年度损益调整换成主营业务成本就行的
84785021
2020 05/15 15:52
这样的话公司岂不是多了一笔成本吗？税局那边说得通吗
龙枫老师
2020 05/15 15:53
你好，因为你转出啦啊，这个就是增加成本的，你的增值税不是也多缴啦吗？
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