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问题已解决
老师，请问下，我们公司送礼的比较多，也就是超市购物卡（开票品名是“预售卡”），这个财务怎么处理才会没有风险？
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借 预付账款 贷 银行存款 借 管理费用-业务招待费 贷 预付账款
2020 05/15 11:13
84784979 
2020 05/15 11:15
如果开的是专票在取得的时候，是否可以抵扣？
紫藤老师 
2020 05/15 11:15
业务招待费不可以抵扣
84784979
2020 05/15 11:16
在做进管理费用的时候需要什么附件？卡给客人了，也没有购买的明细
紫藤老师
2020 05/15 11:16
在做进管理费用的时候需要发票
84784979
2020 05/15 11:16
业务招待费怎么不可以抵扣？
紫藤老师
2020 05/15 11:17
一般纳税人取得专票可以抵扣,除了集体福利和个人消费，简易计税项目,免税项目除外
84784979
2020 05/15 11:17
那业务招待费也不算个人消费，也不算集体福利呀
紫藤老师
2020 05/15 11:18
业务招待费就是你接待别人的，购物卡是别人拿去消费的
84784979
2020 05/15 11:19
我可以解释，公司招待用的时候花费的而不是送用他人个人用费。
紫藤老师
2020 05/15 11:20
但是你招待的对象是人
84784979
2020 05/15 11:22
那招待用的餐票如果是专票也不可以抵扣了吗？
紫藤老师
2020 05/15 11:22
招待用的餐票如果是专票也不可以抵扣了
84784979
2020 05/15 11:50
那老师我去年做了抵扣了，今年账要怎么处理呢？
紫藤老师
2020 05/15 11:50
借 以前年度损益调整 贷 应交税费
84784979
2020 05/15 11:52
招待费用全都做进在建工程—管理费用—招待费里的，没有影响利润，不用做以前年度调整吧？
紫藤老师
2020 05/15 11:53
如果你没有抵扣进应交税费，不用做以前年度调整
84784979
2020 05/15 11:55
去年分录是这样做的，要怎么调？
紫藤老师
2020 05/15 11:55
借 在建工程—管理费用—招待费里 贷 应交税费
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