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老师请问不确定项目是否后期需要开票，是否是在收到工程款当月就按未开票收入的9%交税？
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如果已经确认为收入就要计入未开票收入
2020 05/15 16:29
84785030 
2020 05/15 16:31
怎么说是已确认为收入了呢？目前收到工程款
吴少琴老师 
2020 05/15 16:32
没有确认收入，只挂着做预收款，不缴税
84785030
2020 05/15 16:33
如何知道是否已确认为收入？
吴少琴老师
2020 05/15 16:38
满足就确认，不满足就不是
1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬全部转移给购买方;
2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制;
3、收入的金额能够可靠地计量;
4、相关的经济利益很可能流入企业;
5、相关已发生或将发生成本能够可靠的计量。
84785030
2020 05/15 16:41
建筑行业的预收款一般不是都需要交纳2%吗？
吴少琴老师
2020 05/15 16:46
建筑服务预收按9%缴纳
根据财税〔2016〕36号附件1《试点实施办法》第四十五条规定，纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
84785030
2020 05/15 16:55
那是不是就不能异地预交税款了？
吴少琴老师
2020 05/15 17:03
有异地经营就要预缴
84785030
2020 05/15 17:06
你说的按照9%申报？是先异地预交了2%，后按照9%申报抵扣异地的2%报7%的部分？
吴少琴老师
2020 05/15 17:08
按照9%申报抵扣异地的2%报7%的部分？
是的
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