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去年新购入的固定资产，可是前任同事当时就把它给折旧完了却没登记在固定资产卡片中，现在发现调账已经来不及了，有什么办法可以做平它呢
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这个属于一次性计提折旧，属于加速折旧，必须按直线法（也就是平均年限法）计提折旧，税务才认可这个折旧金额，因此属于调增应纳税所得额的事项，补交企业所得税，不存在说平掉它的事项。
2020 05/16 20:14
84784990 
2020 05/16 20:49
可是现在调账已经来不及了，都要报年报了，明年再来调账可以吗？
江老师 
2020 05/16 20:50
这个直接是在年报中进行调增应纳税所得额，补交企业所得税。不调账。
84784990
2020 05/16 20:53
可是我年报已经申报了，来不及补交了
江老师
2020 05/16 20:54
来不及补了，只能在今年进行冲红更正处理。
84784990
2020 05/16 20:57
要怎么做呢？请问老师
江老师
2020 05/16 21:00
冲销原来的分录，原样冲回后，重新按正确的分录做账务处理。
84784990
2020 05/16 21:01
然后再新增固定资产卡片是吗
江老师
2020 05/16 21:02
是的，需要重新新增固定资产卡片，按平均年限法计提折旧
84784990
2020 05/16 21:02
那去年折旧的需要重新补提吗
江老师
2020 05/16 21:03
你按当年新增，次月计提折旧处理，因为补提折旧的话，税务在2020年又是不认可的折旧费用。
84784990
2020 05/16 21:04
好的，谢谢老师
江老师
2020 05/16 21:04
祝学习进步，工作顺利
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