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问题已解决
请问下老师，小规模纳税人2019年减免的增值税忘入账了，对申报2019年企业所得税年报有影响吗？若需入账，现更正申报可以
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如果还没清算，可以在A107040 减免所得税优惠明细表A10700 减免所得税优惠明细表中找到合适的行填写，
2020 05/17 18:52
84785029 
2020 05/17 19:04
哪账务上该怎么处理
田老师 
2020 05/17 19:07
要看你执行的是什么会计准则,如果执行《企业会计准则》,减免增值税作为补贴收入(营业外收入)处理.会计分录:
借:银行存款 / 应收账款 等
贷:主营业务收入(不含税收入)
应交税费-应交增值税(销项税额)
同时
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入-补贴收入
84785029
2020 05/17 19:33
执行的是小企业会计准则，这笔账务在2019企业所得税里申报了，需要纳税调增，账务上财务报表需做更正申报，假如按原财报申报这笔账务可以累计入2020年账务中处理
田老师
2020 05/18 09:09
你在19年的账上补做，借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入-补贴收入
不可累计入2020年账务中处理
84785029
2020 05/18 10:18
财报的季报和年报己申报，这样做的话要重新更正申报，可不可以把这笔减免税直接填在纳税调整项目表里吗？然后在2020年的账务上做一个年度损益调整的分录
田老师
2020 05/18 10:21
不好，19年不申报会产生滞纳金
84785029
2020 05/18 10:24
他只是在财报里不体现，在汇算清缴里己申报了这笔减免税款
田老师
2020 05/18 10:27
哦，那就改账，不然的话你的申报表和财务报表会不一致
84785029
2020 05/18 11:02
请教老师，怎么
田老师
2020 05/18 11:24
在19年补做
借:应交税费-应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入-补贴收入
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