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问题已解决
我去年购进了一项固定资产，大货车，主办会计说要加速折旧，40多万的，现在费用不够，主办会计说固定资产500万以下一次性加速折旧，但是我是按照60%的年限加速折旧的，请问我这个账要如何调整呢
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税法上，500万元以下固定资产可以一次性计提折旧，你在申报2019年所得税的时候注意填报。会计上，一次性计提折旧显然不符合企业会计准则，建议跟你们主办确认好，按照会计上规定的年限计提。
2020 05/19 14:55
84784971 
2020 05/19 15:00
请对于会计跟税法上的差异，我要怎么做
Cara老师 
2020 05/19 15:03
会计与税法的差异，你需要确认递延所得税资产/负债。比如，税法允许你固定资产一次性计提折旧，会计上你不是一次性计提折旧，就会导致：
固定资产的账面价值大于计税基础，应当确认递延所得税负债
84784971
2020 05/19 15:26
固定资产大货车原值是331048.46购进时做的分录是，借：固定资产331048.46应交税费—应交增值税（进项税额）43036.30. 贷：银行存款. 374084.76。 折旧时：借：主营业务成本—折旧费6552贷累计折旧6552我这个折旧采取的是会计上的折旧方法，折旧年限为48个月，因为火车的损耗比较大，我现在要把他500万以下的固定资产一次性计入折旧费用，请问我要如何做税会差异的调整分录呢
84784971
2020 05/19 15:27
麻烦老师说的详细一点，我对这方面的疑惑比较大
Cara老师
2020 05/19 15:50
请参考下面的截图。
84784971
2020 05/19 16:16
为什么差异额还要乘以25%
Cara老师
2020 05/19 16:17
计算递延所得税，当然要乘以所得税税率。这个25%是通用的，具体税率根据你们单位情况来。
84784971
2020 05/19 16:23
300万之内的企业所得税的税率是10%，那我乘以10
84784971
2020 05/19 16:23
那我乘以10%吧
Cara老师
2020 05/19 16:35
可以的你享受小型微利所得税优惠。
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