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老师，2020年补提2019年折旧要不要调整2019年企业所得税年报，有的说不需要，现在有点懵了
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你好，2020年补提2019年折旧，2019年折旧变动了，就需要调整2019年所得税年度申报的
2020 05/19 15:07
84785003 
2020 05/19 15:10
是在折旧、摊销情况及纳税调整明细表中调减固定资产吗？
邹老师 
2020 05/19 15:10
你好，是在折旧、摊销情况及纳税调整明细表填写正确的折旧金额
84785003
2020 05/19 15:12
如果19年没有提过的话是不是只要在账载金额折旧那边没提就不用写，税收金额折旧那块填需要补提的就行是不
邹老师
2020 05/19 15:19
你好，如果19年没有提过的话，是需要补做计提分录
然后在账载折旧金额，税收折旧金额填写相应数据
84785003
2020 05/19 15:22
补提的折旧在账载金额那也要填吗？
邹老师
2020 05/19 15:28
你好，是的，是这样的
84785003
2020 05/20 11:50
老师，我今天试了一下，账载金额和税收金额的折旧数字都按补提后的折旧来填的话，体现不出来调整，是不是在期间费用那块也需要把折旧数字改为补提折旧后的数字，而不是我们19年实际报表的数字
邹老师
2020 05/20 11:54
你好，账载金额与税收金额的折旧金额一致，这个本来就不需要做纳税调增处理啊
84785003
2020 05/20 11:59
那我们在2020年通过利润分配补提的这个折旧在年报中怎么体现
邹老师
2020 05/20 12:01
你好，比如之前计提了折旧1万，现在补计提0.2万，那汇算清缴的时候账载折旧，税收折旧都是按1.2万填写
84785003
2020 05/20 12:04
这个明白了，那期间费用那块，管理费用明细中的折旧是不是也得按1.2万填而不是0.2万
邹老师
2020 05/20 12:05
你好，是的，期间费用明细表的折旧也是按1.2万填写
84785003
2020 05/20 12:12
那这样就明白了，谢谢老师，还有一个，如果说19年不进费用的错记入费用科目了，在2020年通过未分配利润进行调整了，报年报的时候是不是得在“纳税调整明细表”中把这部分费用进行调增
邹老师
2020 05/20 12:55
你好，19年不进费用的错记入费用科目了，那应当是把费用按冲销之后的数据填写，而不是把费用进行调增处理
84785003
2020 05/20 12:59
说错了，是要调减费用，直接在其他项目里面，在调减金额那把多记的费用填进去可以吗？
邹老师
2020 05/20 13:00
你好，19年不进费用的错记入费用科目了，那应当是把费用按冲销之后的数据填写
而不是在其他项目里面填写
比如之前的费用是1万，调减了1000，那费用就是按9000填写
84785003
2020 05/20 13:03
直接按冲销后的费用填的费用明细那？不用体现出来调整？
邹老师
2020 05/20 13:05
你好，原本发生额1万，调整减少1000，填写9000
9000就是实际调整减少1000之后的余额
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