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去年暂估的费用10万，今年收到了发票，去年暂估的费用科目是其他，现在收到的发票是业务招待费和材料费。具体怎么做分录？
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借：应付账款等
贷：以前年度损益调整【代替暂估时的费用科目】
借：以前年度损益调整
原材料
贷：应付账款等
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润【或相反科目】
2020 05/20 15:48
84785016 
2020 05/20 15:52
老师，我们去年做的是这样的。该问做分录呀？
张艳老师 
2020 05/20 16:00
嗯嗯，请问这个材料费是否影响了去年的损益呢？
84785016
2020 05/20 16:02
这个材料费也是去年暂估费用的一部分。
张艳老师
2020 05/20 16:04
借：其他应付款--预提费用
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：应付账款等
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润【由于上面分录中以前年度损益调整借贷方金额一致，就完全抵消了，就不做这个分录了】
84785016
2020 05/20 16:06
老师，您解答的真细。还有就是以前年度损益调整这个科目还需要写2级明细吗？
张艳老师
2020 05/20 16:08
不用的，这个是不需要设二级科目的。
84785016
2020 05/20 16:15
那就是做完凭证直接把发票附在后面就行了，比如业务招待费什么的都，不需要在分录中体现是吗？
张艳老师
2020 05/20 16:19
是的，因为涉及损益科目都是用以前年度损益调整科目代替了。
84785016
2020 05/20 16:21
好的，老师。是不是因为给去年暂估的科目和今年收到的发票内容不一致才用的这个以前年度损益调整这个科目？
张艳老师
2020 05/20 16:31
一致不一致，只要涉及损益科目，就需要使用以前年度损益调整科目
84785016
2020 05/20 16:35
好的，老师。使用以前年度损益调整这个科目，有什么税务风险吗？
张艳老师
2020 05/20 16:42
这个没有税务风险
84785016
2020 05/20 16:42
好的，谢谢老师
张艳老师
2020 05/20 16:43
不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，能帮到您就是最好了！
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