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用到待转销项税额栏目分两种情况: 1、增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间的情况。 2、会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间的情况。 “待转销项税额”明细科目, 核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动 产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税 额。