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老师，汇算清缴我要调增一笔以前的暂估（以前年份累计下来的暂估），请问我要怎么调账？
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纳税调整明细表-扣除类-其他
2020 05/22 16:00
84784974 
2020 05/22 16:04
我账务要怎么处理呢？
84784974
2020 05/22 16:05
借：应付暂估 贷：以前年度损益？
文文老师 
2020 05/22 16:06
该暂估是否还需要付款？
84784974
2020 05/22 16:08
不用付了，多年以前累计下来的，没票的，这次汇算清缴做了纳税调增
文文老师
2020 05/22 16:10
借：借：应付暂估 贷：未分配利润
84784974
2020 05/22 16:16
不需要通过：以前年度损益？
文文老师
2020 05/22 16:20
以前年度损益调整科目是过渡科目，最后仍然要结转到未分配利润
84784974
2020 05/22 16:21
那意思是说：借：应付暂估 贷：以前年度损益 借：以前年度损益 贷：未分配利润 ？
文文老师
2020 05/22 16:22
对 借：应付暂估 贷：以前年度损益 借：以前年度损益 贷：未分配利润
84784974
2020 05/22 16:25
那我去年做汇算清缴的时候分录就做错了，我借：库存商品（负数） 贷：应付暂估（负数） 借：以前年度损益 （负数） 贷：库存商品（负数） 怎么办？
文文老师
2020 05/22 16:35
冲销该凭证，再按正确的做
84784974
2020 05/22 16:41
18年的账务
文文老师
2020 05/22 16:57
是的，一样的处理方式。不会影响损益与库存商品
84784974
2020 05/22 17:13
老师，那汇算清缴，业务招待费需要调增呢？账务又怎么处理？
文文老师
2020 05/22 17:19
只有涉及到补企业所得税，才需要账务处理
84784974
2020 05/22 17:20
就是要补缴所得税
文文老师
2020 05/22 17:23
借：未分配利润 贷：应交税费-企业所得税
借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款
84784974
2020 05/22 17:28
老师，不明白，这样没有体现调增业务招待费啊？
文文老师
2020 05/22 17:37
调增业务招待费是根据税法原理调增，不需要账务处理
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