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问题已解决
发现账上多计提，多发放的工资。例如计提工资借：管理费用100；贷：应付职工薪酬100。发放时借：应付职工薪酬100；贷：库存现金100。但是实际发放的工资就只有50，这怎么办？汇算清缴怎么填？ 管理费用里面有两笔没有任何票据的办公费用，之前入账时说的有票据，但是现在找不到票据了，汇算清缴时应该怎么办？
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去年计提的工资，今年汇算清缴前，还没有实际发放的话 税收金额 以实际发放为准 要调增的
无票的管理费用 也要调增 填在其他调增里
2020 05/25 14:49
84784972 
2020 05/25 14:51
但是账上计提的金额，和账上发放的金额是一样的。只是实际发放的没有账上发放的金额多
84784972
2020 05/25 14:52
这要怎么写分录呢
许老师 
2020 05/25 14:53
账上发放了？是做的，用库存现金发放的吗？
84784972
2020 05/25 14:54
是的，用库存现金发放的
许老师
2020 05/25 14:56
这样的话 借：应付职工薪酬 贷：库存现金
会计与税法 对薪酬的确认 也是不存在差异的
84784972
2020 05/25 14:57
没懂老师你的意思
84784972
2020 05/25 14:58
例如计提工资时借：管理费用100；贷：应付职工薪酬100。
账上发放时借：应付职工薪酬100；贷：库存现金100。但是实际发放的工资就只有50，汇算清缴怎么填？分录要怎么写
许老师
2020 05/25 14:59
你不是 表明上的外账 工资计提的部分，都发放完了吗？
这样的话 账面金额 和税收金额 是一致的 不需要调整
84784972
2020 05/25 15:00
但是实际上没有发放这么多啊，不需要调整吗？
许老师
2020 05/25 15:02
你这个 账务处理上 已经按100元发了 这样的话 不用调整
（实际没发，这个是公司内部问题，别暴露给税务呀。。。）
84784972
2020 05/25 15:05
如果报的个人所得税工资和账上不一样，但是都是不交税的。有关系吗？
许老师
2020 05/25 15:09
这个的话，短时间，是没事。可哪天 税务想查账了 还是有问题的
所以 以后申报的时候 把以前申报的 和 账上的差额 消除掉 问题就不大了
84784972
2020 05/25 15:24
我就怕有问题，所以我想调整和申报的工资薪酬一样。趁现在年报还可以更改
许老师
2020 05/25 15:25
嗯嗯，这个的话 是可以的哦 小心驶得万年船
84784972
2020 05/25 15:26
但是这个要怎么调呢？怎么写分录呢？毕竟现在跨年了，我不可能去更改去年的数据
许老师
2020 05/25 15:29
这个的话，你算算，差额是多少。在今年的个税申报中，把这个差额部分，补上的
（因为你说了，不调整去年的账。今年账务直接调整，也没什么意义了）
84784972
2020 05/25 15:31
那如果我调整去年的账的话，那我去年的申报表是不是需要去大厅更正申报？
许老师
2020 05/25 15:32
这个的话，一般电子税务局 不能直接改的 是要去大厅的
84784972
2020 05/25 15:36
我之前年报把工资调整了，要交税。但是现在我不调增了，就不交税。这个应该没什么问题嘛？还有无票费用的调增不用做分录嘛？
许老师
2020 05/25 15:37
这个没什么问题的。
这个不用做分录的，只是税法不认可支出，会计上，认可的
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