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问题已解决
老师你好，麻烦问下2019年挂了预付账款，2020年5月31日之前收到成本费用发票（开票日期为2020.1—5月）是否可以做汇算清缴扣除？
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您好
2020年5月31日之前收到成本费用发票（开票日期为2020.1—5月）可以做汇算清缴扣除
2020 05/25 19:17
84785011 
2020 05/25 19:20
那么这个成本费用均已做入2020年账目里了，这个怎么调？只需将成本费用提至2019年汇算，那么2020年的财务报表就跟之前申报的不一致了怎么办？
bamboo老师 
2020 05/25 19:24
您20年的成本费用怎么写的分录
84785011
2020 05/25 19:25
补做19年成本费用 借：主营成本/管理费用/销售费用 贷：预付账款
bamboo老师
2020 05/25 19:28
那您把这笔分录调整下
借:以前年度损益调整
贷:预付账款
借;以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
bamboo老师
2020 05/25 19:29
那您把这笔分录调整下
借:以前年度损益调整
贷:预付账款
借;利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
抱歉前面分录写反了
84785011
2020 05/25 19:39
小企业会计准则里好像没有以前年度损益调整这个科目，还有补做计提及缴纳的2019年预交企业所得税也是这样做分录吗？
bamboo老师
2020 05/25 19:40
借;利润分配-未分配利润
贷:预付账款
小企业会计准则里好像没有以前年度损益调整这个科目 那就这样写分录
借:利润分配-未分配利润
贷:应交税费-企业所得税
84785011
2020 05/25 19:53
意思应该是这样的，做成本费用 借：利润分配—未分配利润 贷：预付账款 做计提预交所得税 借：利润分配—未分配利润 贷：应交税费—应交企业所得税，对吗？老师
bamboo老师
2020 05/25 19:54
是的 这样理解正确的
84785011
2020 05/25 19:55
好的，谢谢老师指教
bamboo老师
2020 05/25 20:18
不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快
84785011
2020 05/25 21:58
老师再问一下，已预交的2019年企业所得税在汇算清缴中，除在主表中体现，在年度财务报表中直接填入所得税一栏就可以吗？
bamboo老师
2020 05/25 22:07
是的 这样填写就好了
84785011
2020 05/25 22:28
好的，十分感谢老师的指点
bamboo老师
2020 05/25 22:30
不客气哈 欢迎有疑问继续提问
84785011
2020 05/25 22:36
2020年缴纳的2019年度的税收滞纳金也做未分配利润吗？
bamboo老师
2020 05/25 22:39
这个要计入营业外支出科目
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