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代扣代缴个人所得税计入其他应付款科目，没有计入应交税费—个人所得税科目，该怎么调整
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您好，借其他应付款，贷应交税费～应交个人所得税。
2020 05/26 19:15
84784999 
2020 05/26 19:18
老师，一直以来都计入在其他应付款，意思这个月可以把它调整过来是吗
小林老师 
2020 05/26 19:26
您好，是的，可以调整。
84784999
2020 05/26 19:27
发工资时怎么做分录？实际缴的时候怎么做？
小林老师
2020 05/26 19:32
您好，发工资时，借应付职工薪酬～工资，贷银行存款、应交税费～应交个人所得税、其他应付款（个人社保公积金）。
84784999
2020 05/26 19:32
比如4月底其他应付款—个税贷方余额100，5月调整：借：其他应付款—个税，贷：应交税费—个税100
这样处理对吗
小林老师
2020 05/26 19:32
您好，您说的实缴是什么意思。
84784999
2020 05/26 19:39
实际缴纳的时候，就是向税局缴款
小林老师
2020 05/26 19:46
您好，缴纳税款分录，借应交税费～应交个人所得税，贷银行存款。
84784999
2020 05/26 19:47
比如4月底其他应付款—个税贷方余额100，5月调整：借：其他应付款—个税，贷：应交税费—个税100
这样处理对吗
小林老师
2020 05/26 19:54
您好，您的处理是正确的。
84784999
2020 05/26 20:25
调整完后：
5月份就可以正常做分录
发工资时
借：管理费用～工资700
贷：银行存款500
应交税费～应交个人所得税100
其他应付款（个人社保公积金）100
这样做对吗
小林老师
2020 05/26 20:54
您好，要通过应付职工薪酬～工资700过度下，方便后期核算。
84784999
2020 05/26 20:57
是当月发当月工资，直接在管理费用入账行吗
小林老师
2020 05/26 20:59
您好，不管何时发放，计提时通过应付职工薪酬科目核算对您以后核算有帮助。
84784999
2020 05/26 21:02
那计提时几时计提
小林老师
2020 05/26 21:14
您好，您计提分录，可以借管理费用，贷应付职工薪酬～工资。这样无论何时发放以及发放多少，都非常容易核算。
84784999
2020 05/26 21:19
发放时就借：应付职工薪酬～工资
贷：银行存款
84784999
2020 05/26 21:22
老师，企业所得税汇算清缴－基础信息表－年度资产总额的平均值核算
小林老师
2020 05/26 21:37
您好，您的理解非常正确。平均值是先算季度平均值，再用季度平均计算年度平均。
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