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你好，所得税汇算清缴时成本票暂未取得，以前是暂估入库并已经售出，账务上（分录）和税务上分别怎么处理呢？
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账户上面通过以前年度损益调整科目调整至利润分配未分配利润。
所得税汇算清缴根据调整之后的成本费用填入汇算清缴表格。
2020 05/27 20:17
84784973 
2020 05/27 20:32
是不是先用做一笔红冲分录，充抵之前的暂估和成本结算啊
轶尘老师 
2020 05/27 20:33
如果你需要调整之前的成本费用，那么你需要冲红。如果金额都是一样的，可以把发票附在之前暂估凭证的后面。
84784973
2020 05/27 20:36
老师 能否告知一系列的具体分录呢？是入账在20年吗？当时业务发生在19年的
84784973
2020 05/27 20:47
发票已经确定不能取得了
轶尘老师
2020 05/27 21:46
借：应付账款-暂估 贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润。
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