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我去年暂估了一笔管理费用457000元，然后本月汇算清缴将这笔暂估的费用做了调增，交了企业所得税，请问账务如何处理
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借利润分配…未分配利润
贷应交税费…应交企业是所得税
借应交税费…应交企业所得税
贷银行存款
2020 05/27 23:04
84784993 
2020 05/27 23:07
老师，不需要做计提吗？也不需要做以前年度损益调整
蒋飞老师 
2020 05/27 23:15
可以直接做上面的分录的
也可以做分录
借以前年度损益调整
贷应交税费…应交企业是所得税
借应交税费…应交企业所得税
贷银行存款
蒋飞老师
2020 05/27 23:16
然后
借利润分配…未分配利润
贷以前年度损益调整
84784993
2020 05/27 23:19
比如将暂估的457000元调增后交了20000元的企业所得税，那么用第一条分录借：利润分配一未分配利润20000元
贷：应交税费一应交企业所得税20000元
交税时
借：应交税费一应交企业所得税20000元
货：银行存款20000元
蒋飞老师
2020 05/27 23:23
是的，你的理解很对
84784993
2020 05/27 23:51
老师，有人说在本月（因为本月31日前都可以做19年度汇算清缴）这样做也行，你看一
（1）补提2019年企业所得税 借：所得税费用20000元 贷：应交税费-应交企业所得税20000元（2）支付时 借：应交税费-应交企业所得税20000元 贷：银行存款20000元，
蒋飞老师
2020 05/28 05:42
不可以的，“所得税费用”需要用“以前年度损益调整”或（利润分配…未分配利润）代替
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