2×14年1月1日，甲公司支付价款1 000万元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券13 000份，债券票面价值总额为1 300万元，票面年利率为5%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为65万元），本金在债券到期时一次偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回，甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，实际利率是11%。其他资料如下：（1）2×14年12月31日，A公司债券的公允价值为1 300万元（不含利息）。（2）2×15年12月31日，A公司债券的公允价值为1 400万元（不含利息）。（3）2×16年12月31日，A公司债券的公允价值为1 150万元（不含利息）。（4）2×17年12月31日，A公司债券的公允价值为1 250万元（不含利息）。（5）2×18年1月20日，通过上海证券交易所出售了A公司债券13 000份，取得价款1 350元_中级职称

问题已解决

2×14年1月1日，甲公司支付价款1 000万元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券13 000份，债券票面价值总额为1 300万元，票面年利率为5%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为65万元），本金在债券到期时一次偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回，甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以公允价计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，实际利率是11%。其他资料如下：（1）2×14年12月31日，A公司债券的公允价值为1 300万元（不含利息）。（2）2×15年12月31日，A公司债券的公允价值为1 400万元（不含利息）。（3）2×16年12月31日，A公司债券的公允价值为1 150万元（不含利息）。（4）2×17年12月31日，A公司债券的公允价值为1 250万元（不含利息）。（5）2×18年1月20日，通过上海证券交易所出售了A公司债券13 000份，取得价款1 350元

84785046| 提问时间：2020 05/28 08:51

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刘之寒老师

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1、2×14年1月1日借：其他债权投资——成本　　　　1300 贷：银行存款　　1000 贷：其他债权投资——利息调整 300 2、2×14年12月31日借：应收利息　　　65 借：其他债权投资——利息调整　　45 贷：利息收入　110 借：其他债权投资——公允价值变动　　　255　（1300-1045）　　　贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动　255 3、2×15年12月31日借：应收利息　　　65 借：其他债权投资——利息调整　　49.95 贷：利息收入　114.95 借：其他债权投资——公允价值变动　　　50.05　（1400-1045-49.95-255）　　　贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动　50.05 4、2×16年12月31日借：应收利息　　　65 借：其他债权投资——利息调整　　55.44 贷：利息收入　120.44 借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动　55.44　（1400-1045-49.95-55.44-255-50.05）贷：其他债权投资——公允价值变动　　55.44 时间关系，请追问。

2020 05/28 09:22