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老师，我们去年办公楼装修，做了长期待摊费用，花了 200万，只收到了100万发票，汇算清缴前这100万发票还没有收到，汇算清缴表长期待摊计税基础是多少，没发票部分需要调增吗
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摊销是从什么时间开始的？
2020 05/28 15:51
84785026 
2020 05/28 15:53
去年8月份
郭老师 
2020 05/28 15:58
分摊金额能有多少
8-12月份
84785026
2020 05/28 16:05
19万多点吧
郭老师
2020 05/28 16:06
那你的一栏填写一二百，第二列填写19，第三列填写19，第四列填写100，第五列填写19。
84785026
2020 05/28 16:15
就是不用纳税调增，计提了19万，就可以扣除19万吗
郭老师
2020 05/28 16:16
你好，是的。
超过100万的折旧的时候，你需要调增了。
84785026
2020 05/28 16:36
这个不是取得发票对应的那部分摊销才能所得税前扣除吗
郭老师
2020 05/28 16:40
你 好，是的。
84785026
2020 05/28 17:04
那我取得发票是100万，应该是100万对应的折旧扣除，另外100万对应的折旧不扣除吧
84785026
2020 05/28 17:04
是摊销，不是折旧
郭老师
2020 05/28 17:12
你不摊销的话，长期待摊费用一直会有余额的。
84785026
2020 05/28 17:18
我知道，我问的是没有发票的那部分对应的摊销能不能扣除
郭老师
2020 05/28 17:19
你好是的，不能扣除。
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