3.甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 (1)业务招待费准予扣除数额: (2)广告费准予扣除数额: (3)甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额=_实务

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3.甲企业为居民企业。2019年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。 (1)业务招待费准予扣除数额: (2)广告费准予扣除数额: (3)甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额=

84785000| 提问时间：2020 05/28 16:01

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税务师王老师

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2020 05/28 16:13

税务师王老师

2020 05/28 16:20

3.(1)业务招待费准予扣除数额: 限额1=50*60%=30 限额2=（4000+100）*5‰=20.5 所以业务招待费准予扣除数额=20.5 (2)广告费准予扣除数额: （4000+100）*15%=615 (3)甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额会计利润=4000+50+100+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 业务招待费纳税调增=50-20.5=29.5万支付司法机关罚金纳税调增20万直接向某希望小学捐款纳税调增100万元计提准备金，未经税务机关核定纳税调增50万应纳税所得额=1520+29.5+20+100+50=1719.5