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问题已解决
请问2019年暂估成本，材料已收已领用结转成本了。款未付，票未到。2020年，收到发票，款未付，分录怎么做？2019年，暂估多了，2020年又怎么做分录呢？
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多的部分做借原材料 负数 贷应付账款 负数，结转成本做原材料 贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整，贷未分配利润 ，只冲掉多做部分，
2020 05/29 15:01
84785001 
2020 05/29 15:10
小企业会计准则没有以前年度损益调整呀？老师
maize老师 
2020 05/29 15:13
结转成本做原材料贷未分配利润
84785001
2020 05/29 15:25
老师，你能不能完整的把我的两个问题，一对一的写出分录吗？
maize老师
2020 05/29 15:29
多的部分做借原材料 负数 贷应付账款 负数结转成本做原材料贷未分配利润 ，
maize老师
2020 05/29 15:29
只冲多的部分的，多的部分做借原材料 负数 贷应付账款 负数结转成本做原材料贷未分配利润 ，
maize老师
2020 05/29 15:30
假设多1000 多的部分做借原材料 -1000负数 贷应付账款-1000 负数结转成本做原材料1000贷未分配利润 1000
84785001
2020 05/29 16:47
老师，我刚用手机会计问，发不了太多文字，截图了你帮看下，好吗？
maize老师
2020 05/29 16:55
1.借原材料 负数，贷应付账款暂估款，负数，这样，实务中是这么做，不是做贷方， 2 这么做可以，
84785001
2020 05/29 17:06
然后，我直接在2019年企业所得税汇算多提了成本，就纳税调增就可以了是吗？为什么贷方可以直接冲未分配利润，而不是先贷主营业务成本呢？
maize老师
2020 05/29 17:10
是的，跨年了不能直接冲本年的损益科目，不能影响到本年利润了，
84785001
2020 05/29 17:19
谢谢老师，这样做更合适，不然冲了本年利润，影响当年利润，又影响所得税，到时还得纳税调整了都
maize老师
2020 05/29 17:25
是的，这个不能影响本年的利润所以用这个
84785001
2020 05/29 17:32
非常感谢汪老师哦
maize老师
2020 05/29 17:36
好的，我先回复别的学员了
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