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16年**，所得税三免三减半的那个题目，在算递延所得税资产时为什么只对400都部分按百分之十二点五计算
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这个是按照未来转回期间对应的税率来计算确认递延所得税的。根据每年暂时性差异的累计金额及发生额，判断对应未来转回金额的期间适用税率。
2020 05/29 16:21
84784988 
2020 05/29 16:26
老师，13年的800是发生额吗？
刘之寒老师 
2020 05/29 16:30
20*3年是第一年，所以800全部是发生额也是余额。这个800分别在20*6年转回400,20*7年转回400。
84784988
2020 05/29 16:36
老师，400这个值是如何确定的，谢谢
刘之寒老师
2020 05/29 16:44
看如下图片：1、13年累计金额800，通过发生额可以看出从16年开始转回，那么16年转400，剩余就17年转400。2、14年累计金额1200，从16年开始转回，16年转回400，17年转回800。依次类推。
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