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老师我是这样做的麻烦您指导一下，收到甲方打得款项，应该做预收账款处理，当时错误的计算了增值税并缴纳了税款 当时做的分录是借：银行存款109万 贷：预收账款100万 贷：应交税费-应交增值税-销项税额9万 现在办理结算时甲方打给我们的款我们要给她开具发票，而且做结算分录时不是要冲销预收账款的分录吗，一共办理300万结算，应该做的分录如下： 借：银行存款191万 借：预收账款 100万 贷：工程结算 300 这样您看下，由于当时9万计算了税款，变成应交税费-应交增值税科目了，预收账款只有100万，这样跟结算的金额就对不上了

你这里办理结算300万，你应该是工程结算300/1.09，应交税费300/1.09×9% 就是结算的300万里面一部分是增值税，而不是300万全部计入工程结算，

老师，按照您说的麻烦再看下我的分录对不对，人都搞晕了，如果不对的话麻烦指导一下分录的做法 借：银行存款191万 借：预收账款 100万 借：应交税费-应交增值税-销项税额 9万 贷：工程结算 273 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 27万

对的，现在处理是对了的哈