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老师！汇算清缴时为了交税调减了2019年的成本，2020年我得把调减的成本加进来，我的分录怎么做？交的所得税怎么做？
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您好，您2020年将原来调减成本的金额红字冲回，涉及损益类科目的用以前年度损益调整科目代替。最后将以前年度损益调整余额转入利润分配-未分配利润。2020年按照正确的金额计提成本。合并的调整分录：借主营业务成本（蓝字）借：以前年度损益调整（红字）。
2020 06/03 15:20
84784987 
2020 06/03 15:30
汇算时我调减了90万的成本，还需要做账吗？2020年我只做个借：主营业务成本，贷：以前年度损益调整。借：原材料，贷：主营业务成本。是这样做吗？
小林老师 
2020 06/03 15:33
您好，您19年是冲减原材料调整主营业务成本。20年参考分录：借：主营业务成本90，贷：以前年度损益调整90，借以前年度损益调整90，贷：利润分配-未分配利润90。原材料已经在本期消耗，无需调整。
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