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问题已解决
老师，某建筑企业之前做账不规范，成本没有设置工程施工等科目，直接计入了主营业务成本，现想改正，请问做了一半的工程怎么办？是所有工程从某个月度开始全改，还是仅新工程按照规范做？有什么需要注意的吗？
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这个直接按照工程科目设置科目录入余额就可以了
2020 06/04 12:40
84785013 
2020 06/04 14:06
不明白，之前的主营业务成本已经结转当期损益了，怎么录入余额？
朴老师 
2020 06/04 14:15
你之前做的都要改，期初数录入进去，然后重新做账
84785013
2020 06/04 14:18
是从今年1月开始要全改是吗?期初数是去年12月的数据 吧
朴老师
2020 06/04 14:26
嗯，你从今年１月份开始改
84785013
2020 06/04 14:53
账套也要重新设立是吗？
朴老师
2020 06/04 15:04
是的，重新选择对应的科目
84785013
2020 06/04 17:23
如果用完工百分比法确认收入和成本，需要用到工程施工和预算成本金额，没有预算成本怎么办？
朴老师
2020 06/04 17:27
你可以预估一个预算成本
84785013
2020 06/04 17:34
因企业执行小企业会计准则，没有工程结算科目，需要增设此科目吗？
朴老师
2020 06/04 17:39
可以不设置这个科目的
84785013
2020 06/04 18:02
如果不设置这个科目，增值税收入和所得税收入不一样怎么办？
朴老师
2020 06/04 18:15
这个是一样的，这个工程结算最后对冲了
84785013
2020 06/04 18:18
没明白，如果我按百分比法确认了本月的收入是100万，但是甲方只确认80万，我们应该是按100万交所得税吧，按80万交增值税，如果不设置工程结算科目，这个差异如何处理？请老师指导下该如何做分录？
朴老师
2020 06/04 18:24
实际发生成本的时候:借:工程施工-合同成本
贷:原材料等
结转收入成本时: 借:主营业务成本
工程施工-合同毛利
贷:主营业务收入
结算时: 借:应收账款或银行存款等
贷:工程结算
完工时冲平: 借:工程结算
贷:工程施工-合同毛利
工程施工-合同成本
84785013
2020 06/04 18:31
您不是说可以不设工程结算科目吗？
朴老师
2020 06/04 18:32
我的意思是不设置他的二级明细，不是不设置这个科目，可能我没表达明白，不好意思
朴老师
2020 06/04 18:32
现在理解了吗？不明白的还可以问
84785013
2020 06/04 18:35
这个一级科目下面是要挂核算项目的吧，包括主营业务成本和收入也是要挂核算项目？如果不挂没有问题吗？会不会不匹配？
朴老师
2020 06/04 18:37
没事，你这个不用挂的，你的其他科目带着了
朴老师
2020 06/04 18:37
这个算是一个过渡性科目，不用挂二级明细
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