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问题已解决
老师这道题不太懂，看答案都看不明白
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所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用。
当期所得税费用=（利润总额800+纳税调增50）*25%=212.5
递延所得税资产=50*25%=12.5
所得税费用=212.5-12.5=200
借：所得税费用-当期 200
借：递延所得税资产 12.5
贷：应交税费-应交企业所得税 212.5
至于其他债权投资，由于确认的递延所得税负债计入其他综合收益，所以并不影响所得税费用。
2020 06/04 13:39
84785042 
2020 06/04 13:41
那期初余额用不上吗
刘之寒老师 
2020 06/04 13:43
题目中给定的是“当年计提存货跌价准备”，那么指的就是发生额，不需要考虑期初。如果写的期末存货跌价准备余额，那就需要考虑递延所得税期初。
84785042
2020 06/04 13:49
啊那我明白了，老师这道题再帮我看看呗，我怎么想问不明白，
刘之寒老师
2020 06/04 15:23
1、应纳税暂时性差异：现在不交税，未来应纳税。可抵扣暂时性差异：现在交税，未来可抵扣。2、那么转回应纳税差异，就应当交税，所以+100；发生可抵扣差异，现在交税，所以+80。
84785042
2020 06/04 18:48
天啊老师你讲得太明白了。我一下就明白了，谢谢，非常感谢
刘之寒老师
2020 06/04 19:53
哈哈，明白就好。不客气，如有问题可再次咨询！
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