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这个月支付了去年和今年的土地租赁费，那这笔租金应该怎么分摊呢？怎么做会计分录？
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金额长期待摊费用 贷其他应付款借其他应付款 贷银行，去年摊销借以前年度损益调整，贷长期待摊费用，借未分配利润 贷 以前年度损益调整
2020 06/04 14:48
84784998 
2020 06/04 14:51
那对方分批把租赁发票开过来，又怎么入账？
84784998
2020 06/04 14:58
而且发票只是从今年4月才开具小部分，后面逐点开，是不是不用做你刚刚说的借以前年度损益调整 贷长期待摊费用？ 而是在对方开具发票的时候，借管理费用 贷长期待摊费用？
maize老师 
2020 06/04 15:08
这个权责发生制需要做以前年度损益调整，（管理费用 ）你按要按发票话，那这个不能说是去年和前年的租赁费，只能说是今年的借管理费用 贷长期待摊费用
84784998
2020 06/04 16:07
老师，麻烦看看这样做分录有没有问题？（如果有问题应该怎么做？）
因为我们公司是去年开始租对方的土地建厂房的，当时双方一直没有确定具体的租赁面积（因为在平整中），在今年初才确定下来的，所以今年才给对方结清去年至今年的租金，对方也是从今年才开始补开去年的发票
maize老师
2020 06/04 16:17
去年的19年需要做借以前年度损益调整 贷长期待摊费用 借未分配利润 贷以前年度损益调整， 你这个进项税额不是长期待摊费用那个下面一次开过来吗，
84784998
2020 06/04 16:20
这个进项税额不是长期待摊费用那个下面一次开过来吗
这句话不明白什么意思？反正去年没有开票，今年才开的发票（不过是从去年的租赁费开始开具）
maize老师
2020 06/04 16:31
你这个分批开过来，借以前年度损益调整 进项税额 贷长期待摊费用 借未分配利润 贷以前年度损益调整，今年是按你写做
84784998
2020 06/04 16:37
1-4条的分录是这样做，对吗？
然后收到所属期是2019年的租赁发票的分录是：借以前年度损益调整 进项税额 贷长期待摊费用 借未分配利润 贷以前年度损益调整
收到所属期是2020年的租赁发票的分录是图片的第5-6条分录？
maize老师
2020 06/04 16:47
1 是的， 2是的，3 是的，是的，
84784998
2020 06/04 17:04
那在明年做2020年度汇算清缴时需要在报表中哪里体现出来呀？
maize老师
2020 06/04 17:10
你这个19年不能，需要修改19年汇算清缴表，纳税调减才可以，
84784998
2020 06/04 17:24
还得修改今天申报的2019年度的汇算清缴？
但是所属期2019年的土地租赁费发票还没开完喔，难道收到一次更正一次汇算清缴报表吗
maize老师
2020 06/04 17:28
是的，需要纳税调减才可以税前扣除，那你等后面全部收到一次去修改了追溯调整5年
84784998
2020 06/04 17:31
只能在2019年的汇算清缴修改的吗？能在不调整以前年度申报表的情况下调整吗？
maize老师
2020 06/04 17:38
不能，这个不能不调之前的，你不调，这个也不能20年上面税前扣除
84784998
2020 06/04 17:40
那可以直接错误入账，直接明年的汇算清缴申报期限前再调整吗？因为换了财务，去年的账系统没有数据的，我不好又去更正申报2019年的汇算清缴报表
maize老师
2020 06/04 17:59
...错误入账？？上面不是分录吗
84784998
2020 06/04 18:01
意思是说把刚刚涉及到以前年度损益调整的科目不做，改为其他损益类科目，然后明年汇算清缴前再调整
maize老师
2020 06/04 18:15
不是需要做以前年度损益调整
maize老师
2020 06/04 18:15
按准则做，做以前年度损益调整
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