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公司去年一笔费用已计入费用，但未收到发票，最近才收到的发票，收到的专票，要怎么处理？
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直接原样冲销前期的账务处理，再按发票进行当年的费用账务处理。
2020 06/04 16:23
84785020 
2020 06/04 16:25
我汇算清缴没有调增哦，现在过了汇算清缴再冲销可以这样吗？
84785020
2020 06/04 16:25
28万的费用哦
江老师 
2020 06/04 16:27
那只能这样的处理。
84785020
2020 06/04 16:29
那之前那笔分录还要复印发票做附件吗
江老师
2020 06/04 16:31
暂估的没有发票。复印发票没有用。
84785020
2020 06/04 16:32
不是暂估的，是真实业务，银行已付款，未取得发票，我当时直接计入费用了
江老师
2020 06/04 16:35
那应该计入预付账款。
付款时
借：预付账款
贷：银行存款
收到发票时列支成本或费用
借：成本或费用
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：预付账款
84785020
2020 06/04 16:38
当时不知道这么久才能拿到发票，所以直接计入费用了，那现在怎么处理呢？汇缴已经结束了
江老师
2020 06/04 16:40
那就是冲销前期的账务处理，再 按发票，做正确的账务处理。
84785020
2020 06/04 16:43
去年做的借管理费用，贷银行存款，是负数冲吗？
江老师
2020 06/04 16:46
是的，直接用负数冲销处理。
84785020
2020 06/04 16:47
不涉及以前年度损益调整吗？
江老师
2020 06/04 16:47
不涉及到以前年度损益调整科目的账务处理。
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